1、营运资金是流动资产减去流动负债后的余额，是用于提供营业上使用的资金部分。

2、营运资金的多少及其流动可用于评估企业补偿短期到期债务的能力。

(相关资料图)

3、 一个企业所拥有的资产总额，既有流动性大、变现能力强的流动资产，也有长期占用、流动性差的固定资产，还有价值及流动性难以确定的无形资产等。

4、供生产经营中短期周转使用的仅为流动资产。

5、由于流动负债期限短，通常在短期内必须动用一部分流动资产来清偿，因而更为稳健的方法是将流动资产超过流动负债的余额作为营业中使用的资产。

6、衡量营运资金周转速度的指标有营运资金周转率和营运资金周转天数。

7、 营运资金周转率是指在某一特定时期内产品销售收入与营运资金平均占用额的比例，表明企业在一定时期（通常为一年）内营运资金的周转次数。

8、营运资金周转天数是指营运资金周转一次所需要的时间。

9、其计算公式为： 营运资金周转率=主营业务收入净额/营运资金平均占用额 营运资金平均占用额=（期初营运资金＋期末营运资金）/2 营运周转天数=计算期天数/营运资金周转次数 每个企业应根据资金的规模、销售收入的多少拥有相当数额的营运资金，以维持正常生产需要。

10、一般情况下，一定时期内营运资金周转次数越多，即营运资金周转天数越短，表明企业运用较少的营运资金可获得较多的销售收入，营运资金的运用效果显著。

11、反之，则企业营运资金的运用不佳。

12、 分析营运资金周转率时应该注意以下两个问题： 1）营运资金周转率并不是越高越好，营运资金周转率过高，若是由于营运资金占用额较少而引起的，则可能预示着该企业营运资金不足，暗示短期偿债能力较差。

13、反之，若营运资金周转率过低，则表明企业以较多营运资金获得相对较少的销售收入，使营运资金不能有效发挥其效率，应查明原因，采取相应措施，提高营运资金的周转率以增加企业盈利。

14、 2）考虑这一比率的时候要综合考虑企业的资产和负债状态、供应商和分销商的信用程度、销售形势、企业自身的信用等级、资本市场的形式是否有利等多种因素，来决定企业适当的营运资金数量，在此基础上加强管理，提高营运资金的周转速度。

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